प्रगतिशील करप्रणालीमध्ये उत्पन्न वाढल्यास दर वाढतात, तर एकसमान करप्रणाली सर्वांना एकच समान दर लागू करते. दोन्ही प्रणालींचा उद्देश सरकारी सेवांना निधी पुरवणे हा आहे, परंतु उत्पन्नाच्या विविध स्तरांवर कराचा भार कसा विभागला जातो आणि त्याचे व्यापक आर्थिक परिणाम काय होतात, या बाबतीत त्यांमध्ये तीव्र फरक आहे.
अशी करप्रणाली जिथे कमी उत्पन्न असलेल्यांच्या तुलनेत जास्त उत्पन्न असलेले त्यांच्या उत्पन्नाचा मोठा हिस्सा कर म्हणून भरतात.
उत्पन्नाची पातळी विचारात न घेता प्रत्येक करदात्याला समान टक्केवारी दराने कर आकारणारी करप्रणाली.
| वैशिष्ट्ये | प्रगतिशील कर आकारणी | एकसमान कर आकारणी |
|---|---|---|
| कर दर रचना | वाढत्या सीमांत दरांसह अनेक टप्पे | सर्व करदात्यांसाठी एकच समान दर |
| कमी उत्पन्न असलेल्यांवर भार | कपाती आणि कमी कर टप्प्यांमुळे प्रभावी दर कमी होतो. | इतरांप्रमाणेच टक्केवारी, मात्र काही अपवाद लागू शकतात. |
| उच्च उत्पन्न असलेल्यांवर भार | लक्षणीयरीत्या जास्त प्रभावी कर दर | कमी उत्पन्न असलेल्यांच्या समान टक्केवारी |
| महसूल स्थिरता | साधारणपणे स्थिर, अंदाजे उत्पन्न मिळवून देते | आर्थिक चक्रांनुसार अस्थिर असू शकते. |
| प्रशासकीय गुंतागुंत | अनेक कंस आणि गणितांमुळे अधिक गुंतागुंतीचे | व्यवस्थापन आणि समजण्यास सोपे |
| अनुपालन खर्च | व्यक्ती आणि व्यवसायांसाठी अधिक | सरळ गणनेमुळे कमी. |
| आर्थिक प्रोत्साहनाचे परिणाम | उच्च उत्पन्न गटांमध्ये अतिरिक्त कमाईला निरुत्साहित करू शकते | सर्वसाधारणपणे काम आणि गुंतवणुकीच्या प्रोत्साहनांचे जतन करते |
| संपत्तीचे पुनर्वितरण | पुनर्वितरणासाठी अंगभूत यंत्रणा | किमान पुनर्वितरण; स्वतंत्र प्रोग्राम्सवर अवलंबून असते |
| उदाहरण देश | युनायटेड स्टेट्स, युनायटेड किंगडम, जर्मनी, कॅनडा | एस्टोनिया, रशिया, हंगेरी, रोमानिया |
प्रगतिशील करप्रणाली एका स्तरित पद्धतीवर चालते, जिथे उत्पन्न वेगवेगळ्या टप्प्यांमध्ये विभागले जाते आणि प्रत्येक टप्प्यातील उत्पन्नाच्या भागावर त्या टप्प्याच्या विशिष्ट दराने कर आकारला जातो. उदाहरणार्थ, $50,000 कमावणारी व्यक्ती पहिल्या $20,000 वर 10%, पुढील $30,000 वर 15% आणि असेच पुढे कर भरू शकते. एकसमान करप्रणाली ही गुंतागुंत पूर्णपणे टाळते, कारण ती कोणत्याही सूट मर्यादेवरील सर्व करपात्र उत्पन्नावर एकच समान टक्केवारी लागू करते. मुख्य फरक हा आहे की, प्रगतिशील प्रणालींमध्ये उत्पन्न वाढल्यास प्रत्येक अतिरिक्त डॉलरवर जास्त दराने कर आकारला जातो, तर एकसमान प्रणालींमध्ये प्रत्येक डॉलरला समान वागणूक दिली जाते.
प्रगतिशील करप्रणालीला अनेकदा एक अंगभूत समानता आणणारी प्रणाली म्हटले जाते, कारण जास्त उत्पन्न असलेले लोक त्यांच्या उत्पन्नाचा मोठा वाटा सरकारी तिजोरीत जमा करतात. या महसुलातून सामान्यतः सामाजिक कार्यक्रम, सार्वजनिक शिक्षण आणि आरोग्यसेवा यांसारख्या गोष्टींना निधी पुरवला जातो, ज्याचा फायदा कमी उत्पन्न असलेल्या कुटुंबांना होतो. याउलट, एकसमान करप्रणाली टक्केवारीच्या बाबतीत सर्वांना समान वागणूक देते, याचा अर्थ श्रीमंत व्यक्ती त्यांच्या उत्पन्नाचा खूप मोठा हिस्सा स्वतःकडे ठेवतात. एकसमान करप्रणाली असलेले देश असमानतेवर मात करण्यासाठी प्रत्यक्ष आयकराऐवजी उपभोग कर किंवा लक्ष्यित कल्याणकारी कार्यक्रमांवर अवलंबून राहतात.
कोणती प्रणाली विकासाला अधिक चांगल्या प्रकारे चालना देते यावर अर्थशास्त्रज्ञांमध्ये मतभेद आहेत. एकसमान करप्रणालीचे समर्थक असा युक्तिवाद करतात की, उच्च उत्पन्न गटातील कमी सीमांत दर उद्योजकता, गुंतवणूक आणि अतिरिक्त श्रमांना प्रोत्साहन देतात. याउलट, प्रगतीशील करप्रणालीचे समर्थक असा युक्तिवाद करतात की, मध्यम उच्च कर दर उत्पादकतेत लक्षणीय घट करत नाहीत आणि प्रगतीशील करांद्वारे निधी पुरवलेल्या सार्वजनिक गुंतवणुकीमुळे दीर्घकालीन आर्थिक लाभ निर्माण होतात. आंतरराष्ट्रीय नाणेनिधी (IMF) आणि आर्थिक सहकार्य आणि विकास संघटना (OECD) यांच्या संशोधनातून संमिश्र निष्कर्ष समोर आले आहेत, आणि त्याचे परिणाम महसूल कसा खर्च केला जातो व व्यापक धोरणात्मक वातावरणावर मोठ्या प्रमाणावर अवलंबून आहेत.
एकसमान करप्रणालीच्या बाजूने असलेला सर्वात प्रबळ युक्तिवाद म्हणजे तिचा साधेपणा. करदाते साध्या अंकगणिताने आपले कर दायित्व मोजू शकतात आणि कर अधिकारी अधिक कार्यक्षमतेने विवरणपत्रांवर प्रक्रिया करतात. प्रगतीशील प्रणालींमध्ये अधिक गुंतागुंतीचे अर्ज, अधिक कागदपत्रे आणि अधिक काळजीपूर्वक नोंदी ठेवण्याची आवश्यकता असते, ज्यामुळे व्यक्ती आणि सरकार या दोघांसाठीही अनुपालनाचा खर्च वाढतो. तथापि, टीकाकारांचे म्हणणे आहे की प्रगतीशील प्रणालींमधील गुंतागुंत ही एक त्रुटी नसून, तिचे वैशिष्ट्य आहे, कारण त्यामुळे वेगवेगळ्या उत्पन्न परिस्थितींनुसार अचूक धोरणात्मक प्रतिसाद देणे शक्य होते.
प्रगतिशील करप्रणाली मजबूत आर्थिक वाढीच्या काळात अधिक महसूल निर्माण करतात, कारण उच्च उत्पन्न गटातील लोकांचे उत्पन्न कमी उत्पन्न गटातील लोकांपेक्षा वेगाने वाढते आणि त्यांच्यावर जास्त दराने कर आकारला जातो. तथापि, मंदीच्या काळात, प्रगतिशील प्रणालींमध्ये महसुलात मोठी घट होऊ शकते. एकसमान करप्रणाली जीडीपीच्या टक्केवारीनुसार अधिक स्थिर महसूल निर्माण करतात, परंतु निवडलेल्या दरानुसार एकूण महसूल कमी निर्माण करू शकतात. रशियाने १३% एकसमान करप्रणाली स्वीकारल्यानंतरच्या अनुभवातून हे दिसून आले की, साधेपणा आणि कमी दरांमुळे करपालनात वाढ होऊ शकते आणि करदात्यांचा पाया विस्तारू शकतो.
प्रगतिशील प्रणालीअंतर्गत प्रत्येकजण सर्वोच्च दर देतो.
प्रत्येक कर स्तराच्या मर्यादेपेक्षा जास्त असलेल्या उत्पन्नावरच त्या कर स्तराच्या दराने कर आकारला जातो. $100,000 कमावणारी व्यक्ती तिच्या संपूर्ण उत्पन्नावर सर्वोच्च दराने कर भरत नाही, तर केवळ त्या भागावर भरते जो ती व्यक्ती गाठलेल्या सर्वोच्च कर स्तरामध्ये येतो. हाच सीमांत आणि प्रभावी कर दरांमधील फरक आहे.
एकसमान करप्रणाली न्याय्य असते कारण प्रत्येकजण समान टक्केवारी भरतो.
अर्थशास्त्रज्ञ अनेकदा असे निदर्शनास आणून देतात की, एकसमान टक्केवारी करप्रणाली व्यावहारिक दृष्ट्या प्रतिगामी असते, कारण कमी उत्पन्न असलेले लोक त्यांच्या उत्पन्नाचा मोठा हिस्सा जीवनावश्यक वस्तूंवर खर्च करतात. ३०,००० डॉलर्स कमावणारी व्यक्ती २०% कर भरून आपल्या खर्च करण्यायोग्य उत्पन्नाचा खूप मोठा हिस्सा गमावते, त्या तुलनेत ३,००,००० डॉलर्स कमावणारी व्यक्ती तोच २०% कर भरून आपल्या खर्च करण्यायोग्य उत्पन्नाचा मोठा हिस्सा गमावते.
एकसमान करांमुळे एकूणच कर नेहमीच कमी होतो.
कराचा भार त्याच्या रचनेवरून नाही, तर दरावरून ठरतो. २५% एकसमान करप्रणाली अनेक प्रगतीशील करप्रणालींच्या सर्वात खालच्या टप्प्यांपेक्षा जास्त आहे. एकसमान करप्रणालीमुळे एकूण कर कमी होण्याची हमी मिळत नाही, तर एकसमानतेची हमी मिळते.
प्रगतिशील करप्रणाली आर्थिक विकासाला नष्ट करतात.
सर्वोच्च सीमांत कर दर आणि विकास यांच्यातील संबंधावरील संशोधन संमिश्र आहे. अमेरिकेच्या इतिहासातील अनेक उच्च-विकासाचे कालखंड ७०% पेक्षा जास्त सर्वोच्च कर दरांशी जुळले होते, तर काही एकसमान करप्रणाली असलेल्या देशांचा विकास मंद गतीने झाला आहे. विकास केवळ कर रचनेपलीकडील अनेक घटकांवर अवलंबून असतो.
एकसमान करप्रणाली असलेल्या देशांमध्ये कोणतीही कपात किंवा सूट नसते.
बहुतेक एकसमान कर प्रणालींमध्ये वैयक्तिक सूट किंवा प्रमाणित वजावट समाविष्ट असते, जी कमी उत्पन्न असलेल्यांना कर आकारणीतून पूर्णपणे संरक्षण देते. एकसमान दर सामान्यतः केवळ त्या मर्यादेवरील उत्पन्नावरच लागू होतो, ज्यामुळे ही प्रणाली संपूर्ण उत्पन्नावरील निव्वळ टक्केवारीच्या तुलनेत कमी प्रतिगामी ठरते.
ज्या देशांना आयकर प्रणालीद्वारे असमानता कमी करायची आहे आणि व्यापक सार्वजनिक सेवांना निधी पुरवायचा आहे, त्यांच्यासाठी प्रगतिशील करप्रणाली अधिक योग्य ठरते; तर ज्या राष्ट्रांना साधेपणा, कमी अनुपालन खर्च आणि कमाईच्या प्रेरणांमध्ये किमान हस्तक्षेप यांना प्राधान्य द्यायचे आहे, त्यांना एकसमान करप्रणाली अधिक आकर्षक वाटते. योग्य निवड ही कोणत्याही सार्वत्रिक आर्थिक नियमावर अवलंबून नसून, देशाच्या वित्तीय गरजा, सामाजिक प्राधान्यक्रम आणि प्रशासकीय क्षमतेवर अवलंबून असते.
१९७० च्या दशकातील महागाई तेलाच्या किमतीतील धक्के, वेतन-किंमत चक्रवाढ आणि शिथिल चलनविषयक धोरणामुळे वाढली होती, आणि अमेरिकेत ती १३% च्या वर पोहोचली होती. आधुनिक महागाई ही महामारीच्या काळातील पुरवठा साखळीतील व्यत्यय, प्रचंड वित्तीय प्रोत्साहन आणि बदलत्या श्रम बाजारांमुळे उद्भवते, मात्र आता मध्यवर्ती बँका पन्नास वर्षांपूर्वीपेक्षा अधिक आक्रमकपणे प्रतिसाद देतात.
अल्पकालीन आणि दीर्घकालीन आर्थिक धोरणे वेगवेगळे उद्देश पूर्ण करतात; अल्पकालीन धोरण मंदी आणि महागाईतील वाढ यांसारख्या तात्काळ आव्हानांना तोंड देते, तर दीर्घकालीन धोरण संरचनात्मक वाढ, शाश्वतता आणि अनेक दशकांच्या समृद्धीवर लक्ष केंद्रित करते. तातडीच्या गरजा आणि भविष्यातील स्थिरता यांच्यात संतुलन साधण्यासाठी सरकारे अनेकदा या दोन्ही दृष्टिकोनांचा मेळ घालतात.
अल्पकालीन स्थिरता ही अस्थिरता कमी करण्यावर आणि अल्प कालावधीत सातत्यपूर्ण कामगिरी टिकवून ठेवण्यावर लक्ष केंद्रित करते, तर दीर्घकालीन वाढ ही अनेक वर्षे किंवा दशकांमध्ये मूल्याचा विस्तार आणि संपत्ती संचयनाला प्राधान्य देते. या दोन्ही रणनीती वेगवेगळ्या आर्थिक उद्दिष्टांची आणि जोखीम घेण्याच्या क्षमतेची पूर्तता करतात.
आर्थिक डेटा म्हणजे अर्थव्यवस्थेच्या कामगिरीबद्दलची मोजता येण्याजोगी आकडेवारी, तर राजकीय दबावामध्ये पाठपुरावा किंवा सार्वजनिक मोहिमांद्वारे धोरणांवर प्रभाव टाकण्याच्या प्रयत्नांचा समावेश असतो. दोन्ही वित्तीय बाजारपेठा आणि सरकारी निर्णयांना आकार देतात, परंतु त्यांची कार्यप्रणाली आणि कालमर्यादा मूलभूतपणे भिन्न असतात.
आर्थिक कोसळणे म्हणजे वित्तीय प्रणालींचे अचानक आणि गंभीर विघटन होणे, तर आर्थिक परिवर्तन म्हणजे अर्थव्यवस्था संसाधनांचे उत्पादन आणि वाटप कसे करते यामधील एक हेतुपुरस्सर, संरचनात्मक बदल होय. दोन्ही समाजाला नव्याने आकार देतात, परंतु एक विध्वंसक तर दुसरे रचनात्मक असते.
