Progresinis apmokestinimas didina tarifus kylant pajamoms, o vienodo apmokestinimo sistema taiko vieną vienodą tarifą visiems. Abi sistemos siekia finansuoti vyriausybės paslaugas, tačiau jos labai skiriasi tuo, kaip mokesčių našta paskirstoma pagal pajamų lygius ir koks jų platesnis ekonominis poveikis.
Mokesčių sistema, kai didesnes pajamas gaunantys asmenys moka didesnę savo pajamų dalį kaip mokesčius nei mažesnes pajamas gaunantys asmenys.
Mokesčių sistema, pagal kurią kiekvienam mokesčių mokėtojui taikomas tas pats procentinis tarifas, nepriklausomai nuo pajamų lygio.
| Funkcija | Progresyvinis apmokestinimas | Plokščiasis apmokestinimas |
|---|---|---|
| Mokesčių tarifų struktūra | Kelios kategorijos su didėjančiais ribiniais tarifais | Vienodas tarifas visiems mokesčių mokėtojams |
| Mažai uždirbančių asmenų našta | Mažesnis efektyvus tarifas dėl atskaitymų ir žemesnių palūkanų normų | Toks pats procentas kaip ir visiems kitiems, nors gali būti taikomos išimtys |
| Našta daug uždirbantiems | Žymiai didesnis efektyvus mokesčio tarifas | Toks pats procentas kaip ir mažiau uždirbantiems |
| Pajamų stabilumas | Paprastai generuoja stabilias, nuspėjamas pajamas | Gali būti nepastovus priklausomai nuo ekonominių ciklų |
| Administracinis sudėtingumas | Sudėtingiau dėl daugybės skliaustų ir skaičiavimų | Paprasčiau administruoti ir suprasti |
| Atitikties išlaidos | Didesnis asmenims ir įmonėms | Mažesnis dėl paprastų skaičiavimų |
| Ekonominių paskatų poveikis | Gali atgrasyti nuo papildomų pajamų aukščiausiuose reitinguose | Paprastai išsaugo darbo ir investicijų paskatas |
| Turto perskirstymas | Integruotas perskirstymo mechanizmas | Minimalus perskirstymas; remiasi atskiromis programomis |
| Pavyzdinės šalys | Jungtinės Valstijos, Jungtinė Karalystė, Vokietija, Kanada | Estija, Rusija, Vengrija, Rumunija |
Progresyvinis apmokestinimas veikia pagal pakopinę sistemą, kai pajamos yra suskirstomos į grupes, o kiekviena pajamų dalis grupėje apmokestinama pagal tai grupei taikomą konkretų tarifą. Pavyzdžiui, asmuo, uždirbantis 50 000 USD, gali mokėti 10 % nuo pirmųjų 20 000 USD, 15 % nuo kitų 30 000 USD ir taip toliau. Fiksuoto apmokestinimo sistema visiškai išsprendžia šį sudėtingumą, taikydama vieną nuoseklų procentą visoms apmokestinamoms pajamoms, viršijančioms bet kokią neapmokestinamąją ribą. Pagrindinis skirtumas yra tas, kad progresinės sistemos apmokestina ribinę sumą didesniais tarifais, didėjant pajamoms, o plokščio apmokestinimo sistemos kiekvieną dolerį traktuoja vienodai.
Progresinis apmokestinimas dažnai apibūdinamas kaip integruotas išlyginamasis mechanizmas, nes didesnes pajamas gaunantys asmenys į valstybės iždą įneša didesnę savo pajamų dalį. Šios pajamos paprastai finansuoja socialines programas, viešąjį švietimą ir sveikatos priežiūrą, kurios naudingos mažesnes pajamas gaunantiems namų ūkiams. Priešingai, vienodo dydžio apmokestinimas procentais traktuoja visus vienodai, o tai reiškia, kad turtingesni asmenys pasilieka daug didesnę absoliučią savo pajamų dalį. Šalys, taikančios vienodo dydžio mokesčius, nelygybei spręsti dažniausiai naudoja vartojimo mokesčius arba tikslines gerovės programas, o ne patį pajamų mokestį.
Ekonomistai vis dar nesutaria dėl to, kuri sistema geriau skatina augimą. Fiksuoto apmokestinimo šalininkai teigia, kad mažesni ribiniai tarifai didžiausiose mokesčių grupėse skatina verslumą, investicijas ir papildomas darbo pastangas. Progresyvinio apmokestinimo šalininkai prieštarauja, kad nuosaikūs viršutiniai tarifai reikšmingai nesumažina produktyvumo ir kad viešosios investicijos, finansuojamos progresiniais mokesčiais, kuria ilgalaikę ekonominę naudą. TVF ir EBPO tyrimai davė prieštaringų rezultatų, o rezultatai labai priklauso nuo to, kaip išleidžiamos pajamos, ir nuo platesnės politinės aplinkos.
Vienas iš stipriausių argumentų už vienodo apmokestinimo sistemą yra jos paprastumas. Mokesčių mokėtojai gali apskaičiuoti savo įsipareigojimus atlikdami pagrindinius aritmetinius veiksmus, o mokesčių institucijos efektyviau apdoroja deklaracijas. Progresyvioms sistemoms reikalingos sudėtingesnės formos, daugiau dokumentų ir kruopštesnis apskaitos tvarkymas, o tai reiškia didesnes atitikties išlaidas tiek asmenims, tiek vyriausybėms. Tačiau kritikai teigia, kad progresyvių sistemų sudėtingumas yra savybė, o ne klaida, nes ji leidžia tiksliai pritaikyti politinius sprendimus skirtingoms pajamų situacijoms.
Progresyvios mokesčių sistemos linkusios generuoti daugiau pajamų stipraus ekonomikos augimo laikotarpiais, nes dideles pajamas gaunančiųjų pajamos auga sparčiau nei mažas pajamas gaunančiųjų, ir jiems taikomi didesni mokesčiai. Tačiau recesijos metu progresyvios sistemos gali patirti staigesnį pajamų sumažėjimą. Fiksuoti mokesčiai užtikrina stabilesnes pajamas, palyginti su BVP, tačiau gali generuoti mažiau bendrų pajamų, priklausomai nuo pasirinkto tarifo. Rusijos patirtis po 13 % fiksuoto mokesčio įvedimo parodė, kad paprastumas ir mažesni tarifai iš tikrųjų gali padidinti mokesčių laikymąsi ir išplėsti mokesčių bazę.
Pagal progresinę sistemą visi moka didžiausią tarifą.
Tik pajamos, viršijančios kiekvienos pajamų grupės ribą, apmokestinamos pagal tos grupės tarifą. Asmuo, uždirbantis 100 000 USD, nemoka didžiausio tarifo nuo visų savo pajamų, o tik nuo tos dalies, kuri patenka į aukščiausią jo pasiektą pajamų grupę. Tai yra skirtumas tarp ribinių ir efektyvių mokesčių tarifų.
Fiksuoti mokesčiai yra teisingi, nes visi moka tą patį procentą.
Ekonomistai dažnai pabrėžia, kad fiksuoto procento mokestis praktiškai yra regresyvus, nes mažiau uždirbantys asmenys didesnę savo pajamų dalį išleidžia būtiniausiems dalykams. Asmuo, uždirbantis 30 000 USD ir mokantis 20 %, praranda daug didesnę savo disponuojamų pajamų dalį nei asmuo, uždirbantis 300 000 USD ir mokantis tuos pačius 20 %.
Fiksuoti mokesčiai visada reiškia mažesnius bendrus mokesčius.
Pats tarifas lemia naštą, o ne struktūrą. 25 % fiksuotas mokestis yra didesnis nei daugelio progresyvių sistemų apatinė mokesčių lentelė. Blokiniai mokesčiai garantuoja vienodumą, o ne bendrą apmokestinimo mažinimą.
Progresyviniai mokesčiai stabdo ekonomikos augimą.
Tyrimai apie ryšį tarp didžiausių ribinių palūkanų normų ir augimo yra nevienareikšmiai. Daugelis didelio augimo laikotarpių JAV istorijoje sutapo su didžiausiais rodikliais, viršijančiais 70 %, o kai kurios vienodo apmokestinimo šalys augo lėtai. Augimas priklauso nuo daugelio veiksnių, ne tik nuo mokesčių struktūros.
Šalyse, kuriose taikomas vienodas apmokestinimas, nėra jokių atskaitymų ar išimčių.
Daugumoje vienodo tarifo sistemų yra numatyta asmeninė išimtis arba standartinis atskaitymas, kuris visiškai apsaugo mažas pajamas gaunančius asmenis nuo mokesčių. Vienodo tarifo tarifas paprastai taikomas tik pajamoms, viršijančioms šią ribą, todėl sistema yra mažiau regresyvi nei grynas procentas nuo visų pajamų.
Progresinis apmokestinimas yra prasmingesnis šalims, siekiančioms sumažinti nelygybę ir finansuoti plačias viešąsias paslaugas per pajamų mokesčio kodeksą, o vienodo apmokestinimo sistema patraukli šalims, kurios teikia pirmenybę paprastumui, mažesnėms atitikties išlaidoms ir minimaliam kišimuisi į pajamų skatinimo sistemas. Teisingas pasirinkimas priklauso nuo šalies fiskalinių poreikių, socialinių prioritetų ir administracinių pajėgumų, o ne nuo kokio nors universalaus ekonomikos dėsnio.
Aštuntojo dešimtmečio infliaciją lėmė naftos kainų šokas, darbo užmokesčio ir kainų spiralės bei laisva pinigų politika, o JAV ji pasiekė daugiau nei 13 %. Šiuolaikinė infliacija kyla dėl pandemijos laikų tiekimo grandinės sutrikimų, didžiulių fiskalinių skatinimo priemonių ir besikeičiančių darbo rinkų, nors centriniai bankai dabar reaguoja agresyviau nei prieš penkiasdešimt metų.
Burbulinė ekonomika apibūdina trumpalaikius rinkos ciklus, kuriuos lemia spekuliacijos ir lengvai gaunamas kreditas, o tvari ekonomika daugiausia dėmesio skiria ilgalaikiam vertės kūrimui, pagrįstam realiu produktyvumu ir aplinkos pusiausvyra. Abiejų šių sąvokų supratimas padeda investuotojams, politikos formuotojams ir piliečiams valdyti finansinę riziką ir kurti atsparią ekonomiką.
Darbo rinkos paklausa atspindi darbdavių poreikius konkretiems įgūdžiams ir vaidmenims, o švietimo pasiūla – tai absolventų ir apmokytų darbuotojų, pradedančių dirbti, etapas. Šių dviejų jėgų skirtumo supratimas padeda paaiškinti nedarbo, nepakankamo užimtumo ir darbo užmokesčio tendencijas įvairiose ekonomikose.
Darbo užmokesčio ir kainų spiralė susidaro, kai kylantys darbo užmokestis ir kainos viena kitą papildo savaime sustiprėjančiame cikle, o kontroliuojama infliacija reiškia sąmoningą, valdomą kainų didėjimo tempą, palaikantį tikslinį diapazoną. Abiejų šių veiksnių supratimas padeda paaiškinti, kodėl centriniai bankai elgiasi agresyviai, kai pasikeičia lūkesčiai.
Dolerarizacija ir vietinės valiutos suverenitetas yra dvi priešingos pinigų politikos strategijos: viena – stiprios užsienio valiutos naudojimas ekonomikai stabilizuoti, o kita – nepriklausomos pinigų politikos išsaugojimas per nacionalinę valiutą. Kiekvienas požiūris skirtingai veikia infliacijos kontrolę, ekonominį stabilumą, politikos lankstumą ir nacionalinę finansų kontrolę.
