Zerga progresiboak tasak igotzen ditu errenta igotzen den heinean, zerga lauak, berriz, tasa uniforme bat aplikatzen die guztiei. Bi sistemek gobernuaren zerbitzuak finantzatzea dute helburu, baina nabarmen desberdinak dira zerga-zama errenta-mailen artean nola banatzen den eta haien ondorio ekonomiko zabalagoetan.
Zerga sistema bat non diru-sarrera gehien dituztenek diru-sarrera gutxien dituztenek baino ehuneko handiagoa ordaintzen duten zergetan.
Zerga-sistema bat, non zergadun guztiei ehuneko tasa bera kobratzen zaien, diru-sarreren maila edozein dela ere.
| Ezaugarria | Zerga progresiboa | Zergapetze laua |
|---|---|---|
| Zerga-tasen egitura | Hainbat tarte marjinal-tasa igotzen ari direnekin | Zergadun guztientzat tasa bakarra eta uniformea |
| Diru-sarrera gutxikoen zama | Tasa eraginkor txikiagoa kenkarien eta tarte baxuagoen ondorioz | Beste guztien ehuneko bera, nahiz eta salbuespenak aplika daitezkeen |
| Diru-sarrera handikoen zama | Zerga-tasa eraginkorra nabarmen handiagoa | Diru-sarrera gutxien dituztenen ehuneko bera |
| Diru-sarreren egonkortasuna | Oro har, diru-sarrera egonkorrak eta aurreikusgarriak sortzen ditu | Ziklo ekonomikoen arabera aldakorra izan daiteke |
| Administrazio-konplexutasuna | Konplexuagoa parentesi eta kalkulu anitzen ondorioz | Errazagoa administratzeko eta ulertzeko |
| Betetze-kostuak | Altuagoa norbanakoentzat eta enpresentzat | Kalkulu errazengatik txikiagoa |
| Pizgarri Ekonomikoen Efektuak | Goi mailako tarteetan gehiago irabaztea eragotzi dezake | Oro har, lan eta inbertsio pizgarriak mantentzen ditu |
| Aberastasunaren birbanaketa | Birbanaketa mekanismo integratua | Birbanaketa minimoa; programa bereizietan oinarritzen da |
| Adibide herrialdeak | Ameriketako Estatu Batuak, Erresuma Batua, Alemania, Kanada | Estonia, Errusia, Hungaria, Errumania |
Zerga progresiboak sistema mailakatu batean funtzionatzen du, non errenta tarteka banatzen den, eta tarte bateko errentaren zati bakoitza tarte horren tasa espezifikoan zergapetzen den. Adibidez, 50.000 dolar irabazten dituen norbaitek % 10 ordaindu dezake lehenengo 20.000 dolarrengatik, % 15 hurrengo 30.000 dolarrengatik, eta abar. Zerga lauak konplexutasun hori guztiz saihesten du, edozein salbuespen-atalaseren gainetik zergapetutako errenta guztiei ehuneko koherente bat aplikatuz. Desberdintasun nagusia da sistema progresiboek dolar marjinala tasa altuagoetan zergapetzen dutela errenta igotzen den heinean, eta sistema lauek, berriz, dolar bakoitza modu berean tratatzen dutela.
Zerga progresiboa askotan berdinketa-elementu gisa deskribatzen da, diru-sarrera handiagoak dituztenek beren diru-sarreren zati handiagoa ematen baitute kutxa publikoetara. Diru-sarrera hauek normalean diru-sarrera baxuko etxeei mesede egiten dieten gizarte-programak, hezkuntza publikoa eta osasun-laguntza finantzatzen dituzte. Zerga lauak, aldiz, ehunekotan berdin tratatzen ditu guztiak, eta horrek esan nahi du aberatsagoek beren diru-sarreren kopuru absolutu askoz handiagoa mantentzen dutela. Zerga lauak dituzten herrialdeek kontsumo-zergetan edo ongizate-programa zehatzetan oinarritzen dira desberdintasunari aurre egiteko, errenta-zergan bertan baino.
Ekonomialariek zatituta daude oraindik zein sistemak sustatzen duen hazkundea hobeto. Zerga finkoen aldekoek argudiatzen dute goi-mailako tasa marjinal baxuagoek ekintzailetza, inbertsioa eta lan-ahalegin gehigarria sustatzen dituztela. Zerga progresiboaren aldekoek erantzuten dute goi-mailako tasa moderatuek ez dutela produktibitatea nabarmen murrizten eta zerga progresiboen bidez finantzatutako inbertsio publikoek epe luzerako onura ekonomikoak sortzen dituztela. NDFren eta ELGAren ikerketek emaitza nahasiak eman dituzte, emaitzak diru-sarrerak nola gastatzen diren eta politika-ingurune orokorraren araberakoak direla neurri handi batean.
Zerga lauen aldeko argudio sendoenetako bat bere sinpletasuna da. Zergadunek beren betebeharra kalkula dezakete oinarrizko aritmetika erabiliz, eta zerga agintariek aitorpenak modu eraginkorragoan prozesatzen dituzte. Sistema progresiboek formulario konplexuagoak, dokumentazio gehiago eta erregistro zainduagoak behar dituzte, eta horrek betetze-kostu handiagoak dakartza bai norbanakoentzat bai gobernuentzat. Hala ere, kritikoek argudiatzen dute sistema progresiboen konplexutasuna ezaugarri bat dela, ez akats bat, diru-sarreren egoera desberdinetara egokitutako politika-erantzunak ahalbidetzen dituelako.
Zerga-sistemek diru-sarrera gehiago sortzen dituzte hazkunde ekonomiko handiko aldietan, diru-sarrera handiak dituztenen diru-sarrerak azkarrago igotzen baitira diru-sarrera gutxien dituztenenak baino, eta tasa altuagoetan zergapetzen baitira. Hala ere, atzeraldietan, sistema progresiboek diru-sarreren jaitsiera handiagoak izan ditzakete. Zerga finkoek diru-sarrera egonkorragoak sortzen dituzte BPGaren ehuneko gisa, baina diru-sarrera total txikiagoak sor ditzakete oro har, aukeratutako tasaren arabera. Errusiak % 13ko zerga finkoa onartu ondoren izandako esperientziak erakutsi du sinpletasunak eta tasa baxuagoek betetzea handitu eta zerga-oinarria zabaldu dezaketela.
Sistema progresibo batean denek ordaintzen dute tarifa gorena.
Tarte bakoitzaren atalasearen gainetik dauden diru-sarrerak bakarrik zergapetzen dira tarte horren tasan. 100.000 dolar irabazten dituen pertsona batek ez du tasa gorena ordaintzen bere diru-sarrera osoan, iristen den tarte gorenean sartzen den zatian bakarrik. Hau da zerga-tasa marjinalaren eta efektiboaren arteko aldea.
Zerga finkoak bidezkoak dira, denek ehuneko bera ordaintzen dutelako.
Ekonomialariek askotan adierazten dute ehuneko finkoko zerga bat atzerakoia dela praktikan, diru-sarrera gutxien dituztenek beren diru-sarreren zati handiagoa gastatzen baitute beharrezko gauzetan. 30.000 dolar irabazten dituen norbaitek % 20 ordaintzen badu, bere diru-sarreren zati askoz handiagoa galtzen du 300.000 dolar irabazten dituen norbaitek % 20 bera ordaintzen badu baino.
Zerga lauak beti esan nahi du zerga txikiagoak orokorrean.
Tasak berak zehazten du zama, ez egiturak. % 25eko zerga finkoa sistema progresibo askoren beheko mailak baino handiagoa da. Zerga finkoak bermatzen duena uniformetasuna da, ez zerga orokor txikiagoa.
Zerga progresiboek hazkunde ekonomikoa suntsitzen dute.
Marjina-tasa gorenen eta hazkundearen arteko erlazioari buruzko ikerketak nahasiak dira. AEBetako historian hazkunde handiko aldi askotan % 70etik gorako tasa gorenekin bat egin dute, eta zerga finkoa duten herrialde batzuk poliki hazi dira. Hazkundea zerga-egituratik haratago doazen faktore askoren mende dago.
Zerga laua duten herrialdeek ez dute kenkaririk edo salbuespenik.
Zerga finkoen sistema gehienek salbuespen pertsonal edo kenkari estandar bat dute, diru-sarrera baxuko pertsonak zergapetzetik guztiz babesten dituena. Tasa finkoa normalean atalase horretatik gorako diru-sarrerei bakarrik aplikatzen zaie, eta horrek sistema ez da hain atzerakoia diru-sarrera guztien gaineko ehuneko huts bat baino.
Zerga progresiboak zentzu handiagoa du desberdintasuna murriztu eta errenta-zergaren kodearen bidez zerbitzu publiko zabalak finantzatu nahi dituzten herrialdeentzat, zerga lauak, berriz, sinpletasuna, betetze-kostu txikiagoak eta irabazien pizgarrietan interferentzia minimoak lehenesten dituzten nazioentzat erakargarriagoak dira. Aukera egokia herrialdearen behar fiskalen, lehentasun sozialen eta administrazio-ahalmenaren araberakoa da, eta ez lege ekonomiko unibertsal baten bidez.
1970eko hamarkadako inflazioa petrolioaren krisiek, soldata-prezioen espiralek eta politika monetario lasaiak bultzatu zuten, AEBetan % 13tik gorako gailurra joz. Inflazio modernoa pandemia garaiko hornidura-kateen etenaldietatik, pizgarri fiskal masiboetatik eta lan-merkatuen aldaketetatik dator, nahiz eta banku zentralek duela berrogeita hamar urte baino oldarkorrago erantzuten duten orain.
Aberastasun-desberdintasunak biztanleriaren artean aktiboen eta errentaren banaketa irregularra deskribatzen du, eta bizitza merkeagoaren aldeko mugimenduek, berriz, bizitzeko kostuak murriztea eta etxebizitza, osasun-laguntza eta oinarrizko ondasunetarako sarbidea hobetzea dute helburu. Biak oso lotuta daude, desberdintasun gero eta handiagoak askotan presio soziala eta politikoa pizten baitu erosgarritasun-erreformen alde.
Arrisku geopolitikoak merkatu globalei eragiten dieten benetako asaldura politiko eta gatazkek eragindakoak aipatzen ditu, eta merkatuaren sentimenduak, berriz, inbertitzaileen umore eta itxaropen kolektiboak jasotzen ditu. Bietako bakoitzak emaitza ekonomikoak moldatzen ditu, baina funtsean mekanismo eta denbora-horizonte desberdinen bidez funtzionatzen dute.
Aurrera begirako orientazioa eta politika-sorpresa bi tresna kontrajarri dira banku zentralek merkatuaren itxaropenak moldatzeko erabiltzen dituztenak. Aurrera begirako orientazioak etorkizuneko asmoak gardentasunez jakinarazten ditu, eta politika-sorpresa, berriz, ustekabeko tasen mugimenduetan oinarritzen da portaera aldatzeko. Bietako batek ekonomian eragitea du helburu, baina oso kanal psikologiko desberdinen bidez funtzionatzen du.
Austeritatea eta estimuluak gobernuek egoera ekonomikoa kudeatzeko erabiltzen dituzten politika fiskalaren ikuspegi kontrajarriak dira. Austeritateak gastua murrizten du eta zergak igotzen ditu zorra murrizteko, eta estimuluak, berriz, gastua handitzen du edo zergak murrizten ditu hazkundea sustatzeko beherakadetan.
