ترقی پسند ٹیکس کی شرح آمدنی میں اضافے کے ساتھ بڑھ جاتی ہے، جبکہ فلیٹ ٹیکسیشن ہر ایک پر ایک یکساں شرح لاگو کرتا ہے۔ دونوں نظاموں کا مقصد سرکاری خدمات کو فنڈ دینا ہے، لیکن ان میں ٹیکس کا بوجھ آمدنی کی سطحوں اور ان کے وسیع تر اقتصادی اثرات میں تقسیم ہونے کے طریقہ کار میں کافی فرق ہے۔
ٹیکس کا ایسا نظام جہاں زیادہ کمانے والے کم کمانے والوں کے مقابلے میں اپنی آمدنی کا بڑا حصہ ٹیکس میں ادا کرتے ہیں۔
ٹیکس کا ایسا نظام جو آمدنی کی سطح سے قطع نظر ہر ٹیکس دہندہ سے یکساں فیصدی شرح وصول کرتا ہے۔
| خصوصیت | پروگریسو ٹیکسیشن | فلیٹ ٹیکسیشن |
|---|---|---|
| ٹیکس کی شرح کا ڈھانچہ | بڑھتی ہوئی معمولی شرحوں کے ساتھ متعدد بریکٹ | تمام ٹیکس دہندگان کے لیے واحد یکساں شرح |
| کم کمانے والوں پر بوجھ | کٹوتیوں اور کم بریکٹ کی وجہ سے کم موثر شرح | باقی سب کی طرح ایک ہی فیصد، اگرچہ چھوٹ لاگو ہو سکتی ہے۔ |
| زیادہ کمانے والوں پر بوجھ | نمایاں طور پر زیادہ موثر ٹیکس کی شرح | کم کمانے والوں کے برابر فیصد |
| آمدنی کا استحکام | عام طور پر مستحکم، متوقع آمدنی پیدا کرتا ہے۔ | اقتصادی چکروں کے لحاظ سے غیر مستحکم ہو سکتا ہے۔ |
| انتظامی پیچیدگی | متعدد بریکٹ اور حسابات کی وجہ سے زیادہ پیچیدہ | انتظام کرنے اور سمجھنے میں آسان |
| تعمیل کے اخراجات | افراد اور کاروبار کے لیے اعلیٰ | سیدھے حساب کی وجہ سے کم |
| اقتصادی ترغیباتی اثرات | اوپر بریکٹ میں اضافی کمائی کی حوصلہ شکنی ہو سکتی ہے۔ | عام طور پر کام اور سرمایہ کاری کی ترغیبات کو محفوظ رکھتا ہے۔ |
| دولت کی دوبارہ تقسیم | دوبارہ تقسیم کے لیے بلٹ ان میکانزم | کم سے کم دوبارہ تقسیم؛ علیحدہ پروگراموں پر انحصار کرتا ہے۔ |
| مثالی ممالک | ریاستہائے متحدہ، برطانیہ، جرمنی، کینیڈا | ایسٹونیا، روس، ہنگری، رومانیہ |
پروگریسو ٹیکسیشن ایک ٹائرڈ سسٹم پر کام کرتا ہے جہاں آمدنی کو بریکٹ میں تقسیم کیا جاتا ہے، اور بریکٹ کے اندر آمدنی کے ہر حصے پر اس بریکٹ کی مخصوص شرح پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ مثال کے طور پر، کوئی $50,000 کمانے والا پہلے $20,000 پر 10%، اگلے $30,000 پر 15%، وغیرہ۔ فلیٹ ٹیکسیشن کسی بھی چھوٹ کی حد سے اوپر تمام قابل ٹیکس آمدنی پر ایک مستقل فیصد لاگو کرکے اس پیچیدگی کو مکمل طور پر چھوڑ دیتا ہے۔ اہم فرق یہ ہے کہ ترقی پسند نظام آمدنی میں اضافے کے ساتھ ہی معمولی ڈالر پر زیادہ ٹیکس لگاتے ہیں، جب کہ فلیٹ سسٹم ہر ڈالر کے ساتھ ایک جیسا سلوک کرتے ہیں۔
پروگریسو ٹیکسیشن کو اکثر بلٹ ان برابری کے طور پر بیان کیا جاتا ہے کیونکہ زیادہ کمانے والے اپنی آمدنی کا بڑا حصہ عوامی خزانے میں دیتے ہیں۔ یہ آمدنی عام طور پر سماجی پروگراموں، عوامی تعلیم اور صحت کی دیکھ بھال کے لیے فنڈز فراہم کرتی ہے جس سے کم آمدنی والے گھرانوں کو فائدہ ہوتا ہے۔ فلیٹ ٹیکس، اس کے برعکس، فیصد کے لحاظ سے ہر ایک کے ساتھ یکساں سلوک کرتا ہے، جس کا مطلب ہے کہ امیر افراد اپنی آمدنی کا ایک بہت بڑا مطلق رقم رکھتے ہیں۔ فلیٹ ٹیکس والے ممالک انکم ٹیکس کے بجائے عدم مساوات کو دور کرنے کے لیے کنزمپشن ٹیکسز یا ٹارگٹڈ فلاحی پروگراموں پر انحصار کرتے ہیں۔
ماہرین معاشیات اس بات پر منقسم رہتے ہیں کہ کون سا نظام بہتر ترقی کو فروغ دیتا ہے۔ فلیٹ ٹیکس کے حامیوں کا استدلال ہے کہ اوپری سطح پر کم معمولی شرحیں کاروباری، سرمایہ کاری، اور اضافی کام کی کوششوں کی حوصلہ افزائی کرتی ہیں۔ ترقی پسند ٹیکسیشن کاؤنٹر کے حامی کہ اعتدال پسند اعلیٰ شرحیں پیداواری صلاحیت کو نمایاں طور پر نہیں روکتی ہیں اور یہ کہ ترقی پسند ٹیکسوں کے ذریعے مالی اعانت فراہم کی جانے والی عوامی سرمایہ کاری طویل مدتی معاشی فوائد پیدا کرتی ہے۔ IMF اور OECD کی تحقیق نے ملے جلے نتائج پیدا کیے ہیں، جس کے نتائج کا انحصار اس بات پر ہے کہ آمدنی کیسے خرچ کی جاتی ہے اور پالیسی کے وسیع تر ماحول۔
فلیٹ ٹیکس لگانے کی سب سے مضبوط دلیل اس کی سادگی ہے۔ ٹیکس دہندگان بنیادی ریاضی کے ساتھ اپنی ذمہ داری کا حساب لگا سکتے ہیں، اور ٹیکس حکام زیادہ مؤثر طریقے سے ریٹرن پر کارروائی کرتے ہیں۔ ترقی پسند نظاموں کو زیادہ پیچیدہ شکلوں، مزید دستاویزات، اور زیادہ محتاط ریکارڈ رکھنے کی ضرورت ہوتی ہے، جو افراد اور حکومتوں دونوں کے لیے اعلی تعمیل کے اخراجات میں ترجمہ کرتی ہے۔ تاہم، ناقدین کا استدلال ہے کہ ترقی پسند نظام کی پیچیدگی ایک خصوصیت ہے، کوئی بگ نہیں، کیونکہ یہ مختلف آمدنی کے حالات کے لیے بہتر پالیسی کے ردعمل کی اجازت دیتا ہے۔
ترقی پسند ٹیکس نظام مضبوط معاشی نمو کے دوران زیادہ آمدنی پیدا کرتے ہیں کیونکہ زیادہ کمانے والوں کی آمدنی کم کمانے والوں کی نسبت تیزی سے بڑھتی ہے، اور ان پر زیادہ شرحوں پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ کساد بازاری کے دوران، تاہم، ترقی پسند نظام آمدنی میں تیزی سے کمی دیکھ سکتے ہیں۔ فلیٹ ٹیکس جی ڈی پی کے فیصد کے طور پر زیادہ مستحکم آمدنی پیدا کرتے ہیں لیکن منتخب کردہ شرح کے لحاظ سے مجموعی طور پر کم آمدنی پیدا کر سکتے ہیں۔ اپنے 13% فلیٹ ٹیکس کو اپنانے کے بعد روس کے تجربے نے ظاہر کیا کہ سادگی اور کم شرحیں دراصل تعمیل کو بڑھا سکتی ہیں اور ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کر سکتی ہیں۔
ہر کوئی ترقی پسند نظام کے تحت سب سے اوپر کی شرح ادا کرتا ہے۔
صرف ہر بریکٹ کی حد سے اوپر کی آمدنی پر اس بریکٹ کی شرح سے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ $100,000 کمانے والا شخص اپنی پوری آمدنی پر سب سے اوپر کی شرح ادا نہیں کرتا ہے، صرف اس حصے پر جو وہ سب سے زیادہ بریکٹ میں آتا ہے۔ یہ معمولی اور موثر ٹیکس کی شرحوں میں فرق ہے۔
فلیٹ ٹیکس منصفانہ ہیں کیونکہ ہر کوئی ایک ہی فیصد ادا کرتا ہے۔
ماہرین اقتصادیات اکثر یہ بتاتے ہیں کہ فلیٹ فیصد ٹیکس عملی لحاظ سے رجعت پسند ہے کیونکہ کم کمانے والے اپنی آمدنی کا بڑا حصہ ضروریات پر خرچ کرتے ہیں۔ $30,000 کمانے والا کوئی شخص 20% ادا کر کے اپنی ڈسپوزایبل آمدنی کا بہت بڑا حصہ کھو دیتا ہے اس کے مقابلے میں جو $300,000 کمانے والا اسی 20% کی ادائیگی کرتا ہے۔
فلیٹ ٹیکس کا مطلب ہمیشہ مجموعی طور پر کم ٹیکس ہوتا ہے۔
شرح خود بوجھ کا تعین کرتی ہے، ساخت نہیں۔ 25% فلیٹ ٹیکس بہت سے ترقی پسند نظاموں کے نچلے خطوط سے زیادہ ہے۔ فلیٹ ٹیکس جس چیز کی ضمانت دیتا ہے وہ یکسانیت ہے، مجموعی طور پر کم ٹیکس نہیں۔
ترقی پسند ٹیکس معاشی ترقی کو تباہ کر دیتے ہیں۔
سب سے اوپر کی معمولی شرح اور ترقی کے درمیان تعلق پر تحقیق ملی جلی ہے۔ امریکی تاریخ میں بہت سے اعلی ترقی کے ادوار 70% سے اوپر کی شرحوں کے ساتھ موافق تھے، جب کہ کچھ فلیٹ ٹیکس والے ممالک آہستہ آہستہ بڑھے ہیں۔ ترقی کا انحصار صرف ٹیکس کے ڈھانچے سے ہٹ کر بہت سے عوامل پر ہوتا ہے۔
فلیٹ ٹیکس والے ممالک میں کوئی کٹوتی یا چھوٹ نہیں ہے۔
زیادہ تر فلیٹ ٹیکس سسٹمز میں ذاتی چھوٹ یا معیاری کٹوتی شامل ہوتی ہے جو کم آمدنی والے افراد کو مکمل طور پر ٹیکس سے بچاتی ہے۔ فلیٹ ریٹ عام طور پر صرف اس حد سے اوپر کی آمدنی پر لاگو ہوتا ہے، جس سے نظام تمام آمدنی پر خالص فیصد سے کم رجعت پسند ہوتا ہے۔
انکم ٹیکس کوڈ کے ذریعے عدم مساوات کو کم کرنے اور وسیع عوامی خدمات کو فنڈ دینے کے خواہاں ممالک کے لیے ترقی پسند ٹیکس زیادہ معنی رکھتا ہے، جبکہ فلیٹ ٹیکسیشن سادگی، کم تعمیل کے اخراجات، اور کمائی مراعات میں کم سے کم مداخلت کو ترجیح دینے والی قوموں سے اپیل کرتا ہے۔ صحیح انتخاب کا انحصار کسی عالمی معاشی قانون کے بجائے ملک کی مالی ضروریات، سماجی ترجیحات اور انتظامی صلاحیت پر ہوتا ہے۔
1970 کی مہنگائی تیل کے جھٹکے، اجرت کی قیمتوں میں اضافے، اور ڈھیلی مالیاتی پالیسی کی وجہ سے تھی، جو کہ امریکہ میں 13 فیصد سے زیادہ تھی۔ جدید افراط زر وبائی دور کی سپلائی چین میں رکاوٹوں، بڑے پیمانے پر مالی محرک، اور لیبر مارکیٹوں کی تبدیلی سے پیدا ہوتا ہے، حالانکہ مرکزی بینک اب پچاس سال پہلے کی نسبت زیادہ جارحانہ انداز میں جواب دیتے ہیں۔
اجرت کی قیمت میں اضافہ اس وقت ہوتا ہے جب بڑھتی ہوئی اجرت اور قیمتیں ایک دوسرے کو خود کو تقویت دینے والے لوپ میں کھانا کھلاتی ہیں، جب کہ کنٹرول شدہ افراط زر سے مراد ایک ہدف کی حد کے اندر قیمتوں میں اضافے کی دانستہ، منظم رفتار ہے۔ دونوں کو سمجھنے سے یہ سمجھانے میں مدد ملتی ہے کہ توقعات بدل جانے کے بعد مرکزی بینک جارحانہ کیوں کام کرتے ہیں۔
افراط زر کی لڑائی اور ترقی کا محرک دو متضاد مانیٹری پالیسی کی نمائندگی کرتا ہے جو مرکزی بینک معیشتوں کو مستحکم کرنے کے لیے استعمال کرتے ہیں۔ ایک کا مقصد سخت پالیسی کے ذریعے بڑھتی ہوئی قیمتوں کو ٹھنڈا کرنا ہے، جبکہ دوسرا کمزور حالات کے ذریعے سرگرمی کو تیز کرنا ہے۔ ان کے تجارتی تعلقات کو سمجھنے سے زیادہ تر بڑے اقتصادی فیصلوں کی وضاحت میں مدد ملتی ہے۔
اقتصادی پالیسی سے مراد ٹیکس، اخراجات اور رقم کی فراہمی سے متعلق حکومتی فیصلے ہیں، جب کہ صارفی حقیقت یہ ظاہر کرتی ہے کہ روزمرہ کے لوگ اصل میں قیمتوں، اجرتوں اور قوت خرید کا تجربہ کیسے کرتے ہیں۔ دونوں کے درمیان فرق عوامی اعتماد اور سیاسی نتائج کو تشکیل دیتا ہے۔
اقدار اور مراعات معاشیات اور رویے میں انسانی فیصلہ سازی کو تشکیل دینے والی دو طاقتور قوتیں ہیں۔ اقدار اس بارے میں اندرونی عقائد کی عکاسی کرتی ہیں کہ کیا صحیح یا اہم ہے، جبکہ ترغیبات بیرونی انعامات یا سزائیں ہیں جو انتخاب کو متاثر کرتی ہیں۔ ایک ساتھ، وہ بتاتے ہیں کہ لوگ کیوں کچھ حالات میں مستقل طور پر اور دوسروں میں مختلف طریقے سے کام کرتے ہیں۔
