Šajā salīdzinājumā ir sīki aprakstītas kritiskās atšķirības starp uzņēmuma faktisko naudas plūsmu un tā grāmatvedības rentabilitāti. Lai gan peļņas un zaudējumu pārskatā ienākumi tiek mērīti, izmantojot uzkrāšanas grāmatvedību, naudas plūsmas pārskatā tiek izsekots naudas fiziskais ienākšanas un izņemšanas no bankas kontiem laiks, izceļot atšķirību starp rentabilitāti un likviditāti.
Atskaite, kurā tiek izsekota faktiskā skaidras naudas plūsma uzņēmumā un no tā noteiktā laika posmā.
Pārskats, kurā apkopoti ieņēmumi un izdevumi, lai noteiktu uzņēmuma tīro peļņu.
| Funkcija | Naudas plūsma | Peļņa un zaudējumi (P&L) |
|---|---|---|
| Grāmatvedības metode | Skaidras naudas aprēķins (faktiski pārvietotā nauda) | Uzkrāšanas princips (nopelnītie ieņēmumi/radušies izdevumi) |
| Bezskaidras naudas preces | Izslēgts (piemēram, nolietojums tiek ignorēts) | Iekļauts (piemēram, nolietojums ir izdevumi) |
| Nodokļi | Ietekmē skaidru naudu tikai tad, kad tiek nosūtīts čeks | Aprēķins, pamatojoties uz gūto ar nodokli apliekamo peļņu |
| Laiks | Atspoguļo precīzu darījuma datumu | Atspoguļo pakalpojuma/preces piegādes datumu |
| Investoru vērtība | Parāda, vai uzņēmums spēj apmaksāt savus rēķinus | Parāda, vai uzņēmums ir ienesīgs |
| Beigu figūra | Neto naudas izmaiņas | Neto ienākumi vai neto zaudējumi |
Peļņas un zaudējumu pārskatā ieņēmumi tiek reģistrēti, tiklīdz notiek pārdošana, pat ja klients vēl nav apmaksājis rēķinu. Naudas plūsmas pārskatā šis pārdošanas darījums tiek pilnībā ignorēts, līdz faktiskā nauda nonāk uzņēmuma bankas kontā, tādējādi nodrošinot, ka "peļņa uz papīra" netiek sajaukta ar tērējamiem līdzekļiem.
Kad uzņēmums iegādājas lielu iekārtu vienību, naudas plūsmas pārskatā viss maksājums tiek nekavējoties reģistrēts kā milzīgs aizplūdes apjoms. Tomēr peļņas un zaudējumu pārskatā šīs izmaksas tiek sadalītas daudzu gadu garumā, izmantojot nolietojumu, tādējādi īstermiņā radot iespaidu, ka uzņēmums ir ienesīgāks, nekā varētu šķist no tā bankas konta.
Uzņēmums var būt ļoti ienesīgs peļņas un zaudējumu aprēķinā, bet tomēr bankrotēt sliktas naudas plūsmas pārvaldības dēļ, bieži vien klientu kavētu maksājumu dēļ. Turpretī jaunuzņēmums var uzrādīt milzīgus zaudējumus peļņas un zaudējumu aprēķinā, vienlaikus saglabājot lielisku naudas plūsmu, ja tas nesen ir saņēmis lielu riska kapitāla ieguldījumu.
Bankas aizdevuma saņemšana naudas plūsmas pārskatā tiek atspoguļota kā pozitīva ieplūde, kas nodrošina tūlītēju likviditāti. Tas pats aizdevums neparādās kā ieņēmumi peļņas un zaudējumu pārskatā, jo tas netika nopelnīts no pārdošanas; tikai par šo aizdevumu samaksātie procenti tiek reģistrēti kā izdevumi peļņas un zaudējumu pārskatā.
Ja es gūstu peļņu, man bankā ir nauda.
Peļņa un skaidrā nauda reti kad ir viens un tas pats. Ja pārdodat preces 10 000 ASV dolāru vērtībā uz kredīta, jūsu peļņas un zaudējumu aprēķinā ir norādīti 10 000 ASV dolāru ieņēmumi, bet jūsu bankas konts paliek nemainīgs, līdz klients faktiski samaksā jums 30 vai 60 dienas vēlāk.
Negatīva naudas plūsma nozīmē, ka uzņēmums bankrotē.
Ne obligāti. Strauji augošiem uzņēmumiem bieži ir negatīva naudas plūsma, jo tie veic ievērojamus ieguldījumus krājumos, iekārtās vai mārketingā, lai iegūtu tirgus daļu, pat ja to peļņas un zaudējumu pārskats liecina, ka tie darbojas rentabli.
Nolietojums ir "viltus" izdevumi, ko izmanto, lai samazinātu nodokļus.
Lai gan nolietojums neietver naudas izmaksu, tas atspoguļo aktīva faktisko nolietojumu. Tas tiek reģistrēts peļņas un zaudējumu aprēķinā, lai parādītu, ka daļa no šī aktīva vērtības tika "izlietota", lai gūtu gada ieņēmumus.
P&L apakšējā rinda ir vissvarīgākais skaitlis.
Daudziem mazajiem uzņēmumiem svarīgāka ir “neto naudas plūsma no pamatdarbības”. Tā norāda īpašniekam, vai pamatdarbība ģenerē pietiekami daudz fiziskās naudas, lai sevi uzturētu, nepaļaujoties uz ārējiem aizdevumiem.
Izvēlieties peļņas un zaudējumu pārskatu, lai novērtētu sava uzņēmuma darbības ilgtermiņa dzīvotspēju un efektivitāti. Izvēlieties naudas plūsmas pārskatu, lai pārvaldītu ikdienas saistības, plānotu lielus pirkumus un nodrošinātu uzņēmuma maksātspēju izaugsmes fāzēs.
Darbinieku pabalsti nodrošina tūlītēju drošību un taustāmu vērtību, izmantojot apdrošināšanu un atvaļinājumu, kalpojot par standarta kompensācijas paketes pamatu. Turpretī akciju opcijas ir spekulatīvs, ilgtermiņa bagātības veidošanas instruments, kas dod darbiniekiem tiesības iegādāties uzņēmuma akcijas par fiksētu cenu, tieši sasaistot viņu finansiālo atlīdzību ar uzņēmuma panākumiem tirgū.
Lai gan šie termini izklausās pārsteidzoši līdzīgi, tie pārstāv divus principiāli atšķirīgus veidus, kā aplūkot uzņēmuma atbildību. Akcionārs koncentrējas uz finansiālo īpašumtiesībām un atdevi, savukārt ieinteresētā persona ietver ikvienu, kuru ietekmē uzņēmuma pastāvēšana, sākot no vietējiem iedzīvotājiem līdz apņēmīgiem darbiniekiem un globālajām piegādes ķēdēm.
Kamēr amatnieciskā ražošanā prioritāte tiek dota unikālai meistarībai un cilvēka radītāja prasmīgajam pieskārienam, masveida ražošanā galvenā uzmanība tiek pievērsta efektivitātes, konsekvences un pieejamības maksimizēšanai, izmantojot automatizētas sistēmas un standartizētas detaļas.
Šajā salīdzinājumā tiek pētītas būtiskākās atšķirības starp apvienošanos, kur divas vienības apvienojas, veidojot jaunu organizāciju, un pārņemšanu, kur viens uzņēmums pārņem citu. Šo atšķirību izpratne ir būtiska, lai novērtētu uzņēmumu pārstrukturēšanu, akciju tirgus reakcijas un ilgtermiņa uzņēmējdarbības integrācijas stratēģijas.
Šajā salīdzinājumā tiek izvērtēti stratēģiskie kompromisi starp darbību pārvaldību ar iekšējo personālu un uzdevumu deleģēšanu ārējiem trešo pušu pakalpojumu sniedzējiem. Tajā tiek pētīti tādi kritiski faktori kā ilgtermiņa izmaksu efektivitāte, kvalitātes kontrole, kultūras saskaņotība un spēja ātri palielināt resursus svārstīgā tirgū.
