التدفق النقدي مقابل الربح والخسارة

نادراً ما يتطابق الربح مع النقد. فإذا بعت بضائع بقيمة 10,000 دولار بالتقسيط، ستظهر في بيان الأرباح والخسائر إيرادات بقيمة 10,000 دولار، لكن رصيدك المصرفي يبقى دون تغيير حتى يسدد لك العميل المبلغ فعلياً بعد 30 أو 60 يوماً.

ليس بالضرورة. غالباً ما تعاني الشركات سريعة النمو من تدفق نقدي سلبي لأنها تستثمر بكثافة في المخزون أو المعدات أو التسويق للاستحواذ على حصة سوقية، حتى لو أظهرت بيانات الأرباح والخسائر أنها تعمل بشكل مربح.

على الرغم من أن الاستهلاك لا يتضمن دفعات نقدية، إلا أنه يمثل التآكل الفعلي للأصل. ويُسجل في بيان الأرباح والخسائر لإظهار أن جزءًا من قيمة ذلك الأصل قد استُهلك لتوليد إيرادات السنة.

بالنسبة للعديد من الشركات الصغيرة، يُعدّ "صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية" أكثر أهمية. فهو يُبيّن لصاحب الشركة ما إذا كان النشاط الأساسي يُولّد سيولة نقدية كافية لتغطية نفقاته دون الاعتماد على قروض خارجية.